¿Qué incluye el plan fiscal de Biden?

¿Qué incluye el plan fiscal de Biden?

WASHINGTON – La administración Biden dio a conocer un plan fiscal el miércoles eso aumentaría la tasa de impuestos corporativos en los Estados Unidos y limitaría la capacidad de las empresas estadounidenses para evitar impuestos trasladando las ganancias al extranjero.

Gran parte del plan tiene como objetivo revertir una profunda reducción de los impuestos corporativos bajo el presidente Donald J. Trump. Una ley de impuestos de 2017 redujo drásticamente la tasa corporativa del 35 por ciento al 21 por ciento y promulgó una serie de otras disposiciones que, según la administración de Biden, han alentado a las empresas a trasladar las ganancias a jurisdicciones con impuestos más bajos, como Irlanda.

Algunas de las disposiciones del plan del presidente Biden pueden ser promulgadas por el Departamento del Tesoro, pero muchas requerirán la aprobación del Congreso. Los republicanos ya han criticado las propuestas por poner a Estados Unidos en desventaja, mientras que algunos demócratas moderados han indicado que también pueden querer ver algunos ajustes, particularmente a la tasa de impuesto corporativa propuesta del 28 por ciento.

Los funcionarios de la administración estiman que las propuestas recaudarán un total de $ 2.5 billones en nuevos ingresos fiscales durante un período de 15 años. Los analistas del Modelo de Presupuesto Penn Wharton de la Universidad de Pensilvania estimaron aún más la estimación, estimando un aumento de 10 años de $ 2,1 billones, con aproximadamente la mitad del dinero proveniente de los diversos cambios del plan a los impuestos de las corporaciones multinacionales.

Estas son algunas de las principales disposiciones incluidas en el plan y cómo deben funcionar.

El plan apunta a elevar la tasa del impuesto corporativo al 28 por ciento desde la tasa actual del 21 por ciento, un nivel que lo pondría más en línea con sus pares globales. En este momento, Estados Unidos recauda menos ingresos por impuestos corporativos como parte de la producción económica que casi todas las demás economías avanzadas, según la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos.

La administración ve el aumento de la tasa como una forma de aumentar los ingresos por impuestos corporativos, que se han desplomado para igualar sus niveles más bajos como participación de la economía desde la Segunda Guerra Mundial.

Muchas grandes empresas pagan mucho menos que la tasa impositiva actual del 21 por ciento y, a veces, nada. Las disposiciones del código tributario permiten a las empresas reducir su responsabilidad mediante deducciones, exenciones, deslocalización y otros mecanismos.

El plan Biden busca poner fin a que las grandes empresas incurran en impuestos federales nulos y no paguen impuestos negativos o nulos al gobierno de EE. UU.

La Casa Blanca quiere imponer un impuesto mínimo del 15 por ciento sobre lo que se conoce como “ingresos contables”: las ganancias que las empresas informan a los inversores pero que no se utilizan para calcular la obligación tributaria. Dichos ingresos pueden hacer que una empresa parezca muy rentable, recompensando a los accionistas y ejecutivos de la empresa, incluso cuando la empresa paga poco o ningún impuesto.

“Las grandes corporaciones que reportan ganancias altísimas a los accionistas deberían pagar al menos una cantidad mínima de impuestos sobre rendimientos tan descomunales”, dijo el Departamento del Tesoro. La administración exigiría que las empresas con ingresos anuales de $ 2 mil millones o más paguen un mínimo del 15 por ciento sobre sus ingresos contables. Estimó que 45 empresas habrían pagado ese impuesto si la propuesta hubiera estado vigente en los últimos años.

La propuesta se reduce a la versión que propuso el Sr. Biden en la campaña, que se habría aplicado a empresas con $ 100 millones o más en ganancias contables por año.

El plan tiene como objetivo fortalecer un impuesto mínimo global que se impuso a las empresas estadounidenses como parte del paquete fiscal de 2017 de la administración Trump al aumentar la tasa impositiva y eliminar algunas exenciones que debilitaron su impacto.

El Departamento del Tesoro duplicaría el llamado impuesto global a la renta intangible con bajos impuestos (o GILTI) al 21 por ciento, lo que reduciría la brecha entre lo que pagan las empresas sobre las ganancias en el extranjero y lo que pagan sobre los ingresos del trabajo en los EE. UU.

Y calcularía el impuesto GILTI por país, lo que tendría el efecto de someter al impuesto más ingresos obtenidos en el extranjero que con el sistema actual.

Una disposición del plan conocida como SHIELD (Detener las inversiones dañinas y poner fin a los desarrollos con impuestos bajos) es un intento de disuadir a las empresas estadounidenses de trasladar sus oficinas centrales al extranjero con fines fiscales, en particular mediante la práctica conocida como “inversiones”, donde empresas de diferentes países fusionarse, creando una nueva firma extranjera.

Según la ley actual, las empresas con sede en Irlanda pueden “despojar” de algunas de las ganancias obtenidas por las filiales en los Estados Unidos y enviarlas de vuelta a la empresa de Irlanda como pago por cosas como el uso de la propiedad intelectual, y luego deducir esos pagos de su cuenta estadounidense. impuestos sobre la renta. El plan SHIELD no permitiría esas deducciones para empresas con sede en países con impuestos bajos.

La administración Biden quiere que otros países también aumenten sus tasas de impuestos corporativos.

El plan tributario enfatiza que el Departamento del Tesoro continuará presionando por la coordinación global sobre una tasa impositiva internacional que se aplicaría a las corporaciones multinacionales independientemente de dónde ubiquen su sede. Tal impuesto global podría ayudar a prevenir el tipo de “carrera a la baja” que ha estado en marcha, dijo la secretaria del Tesoro, Janet Yellen, refiriéndose a los países que intentan superarse unos a otros reduciendo las tasas impositivas para atraer negocios.

Los críticos republicanos del plan fiscal de Biden han argumentado que el enfoque de la administración en un impuesto mínimo global es evidencia de que se da cuenta de que aumentar la tasa del impuesto corporativo de Estados Unidos unilateralmente haría que las empresas estadounidenses fueran menos competitivas en todo el mundo.

El plan del presidente eliminaría los antiguos subsidios para el petróleo, el gas y otros combustibles fósiles y los reemplazaría con incentivos para la energía limpia. Las disposiciones son parte de los esfuerzos del Sr. Biden para hacer la transición de los EE. UU. A “electricidad 100 por ciento libre de contaminación por carbono” para 2035.

El plan incluye un incentivo fiscal para las líneas de transmisión de larga distancia, ampliaría los incentivos para los proyectos de almacenamiento de electricidad y ampliaría otros créditos fiscales existentes por energía limpia.

Un informe del Departamento del Tesoro estimó que la eliminación de los subsidios para las empresas de combustibles fósiles aumentaría los ingresos fiscales del gobierno en más de $ 35 mil millones en la próxima década.

“El impacto principal sería en las ganancias de las empresas de petróleo y gas”, dice el informe. “Las investigaciones sugieren que los consumidores estadounidenses tienen poco impacto en los precios de la gasolina o la energía y poco impacto en nuestra seguridad energética”.

Se ha intentado antes eliminar los subsidios a los combustibles fósiles, con poco éxito dada la oposición tanto de la industria como del Congreso.

El Servicio de Impuestos Internos ha luchado con recortes presupuestarios y escasos recursos durante años. La administración de Biden cree que una mejor financiación para la agencia de recaudación de impuestos es una inversión que se pagará por sí sola. El plan publicado el miércoles incluye propuestas para reforzar el presupuesto del IRS para que pueda contratar expertos para perseguir a las grandes corporaciones y asegurarse de que estén pagando lo que deben.

El Departamento del Tesoro, que supervisa al IRS, señaló en su informe que el presupuesto de ejecución de la agencia se ha reducido en un 25 por ciento durante la última década y que está mal equipado para auditar archivos corporativos complejos. La agencia tampoco puede permitirse participar o sostener un litigio de varios años sobre disputas tributarias complejas, dijo el Tesoro.

Como resultado de esas limitaciones, el IRS tiende a centrarse en objetivos más pequeños, mientras que las grandes empresas y los contribuyentes más ricos pueden encontrar formas de reducir sus facturas fiscales.

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