El plan fiscal de Biden apunta a recaudar $ 2.5 billones y poner fin a la transferencia de ganancias

El plan fiscal de Biden apunta a recaudar $ 2.5 billones y poner fin a la transferencia de ganancias

WASHINGTON – Las grandes empresas como Apple y Bristol Myers Squibb han utilizado durante mucho tiempo complicadas maniobras para reducir o eliminar sus facturas de impuestos al transferir los ingresos en papel entre países. La estrategia ha enriquecido a contadores y accionistas, al tiempo que ha reducido los ingresos por impuestos corporativos del gobierno federal.

El presidente Biden considera que poner fin a esa práctica es fundamental para su paquete de infraestructura de $ 2 billones, impulsando cambios en el código tributario que, según su administración, garantizarán que las empresas estadounidenses contribuyan con dólares de impuestos para ayudar a invertir en las carreteras, puentes, tuberías de agua y otras partes del país. agenda económica.

El miércoles, el Departamento del Tesoro dio a conocer los detalles del plan fiscal de Biden, que apunta a recaudar hasta 2,5 billones de dólares en 15 años para ayudar a financiar la propuesta de infraestructura. Eso incluye elevar la tasa del impuesto corporativo al 28 por ciento desde el 21 por ciento, imponer un nuevo impuesto mínimo estricto sobre las ganancias globales e imponer severas sanciones a las empresas que intentan trasladar las ganancias al extranjero.

El plan también apunta a evitar que las grandes empresas que son rentables pero que no tienen obligación tributaria federal paguen impuestos al Departamento del Tesoro al imponer un impuesto del 15 por ciento sobre las ganancias que reportan a los inversionistas. Tal cambio afectaría a unas 45 corporaciones, según las estimaciones de la administración Biden, porque se limitaría a las empresas que ganan $ 2 mil millones o más por año.

“Las empresas no podrán ocultar sus ingresos en lugares como las Islas Caimán y las Bermudas en paraísos fiscales”, dijo Biden el miércoles durante unas declaraciones en la Casa Blanca. Defendió los aumentos de impuestos como necesarios para pagar las inversiones en infraestructura que Estados Unidos necesita y para ayudar a reducir el déficit federal a largo plazo.

Las propuestas de Biden son un repudio a la última gran reforma fiscal de Washington: los recortes de impuestos de 2017 del presidente Donald J. Trump. Los funcionarios de la administración de Biden dicen que la ley aumentó los incentivos para que las empresas transfieran las ganancias a países con impuestos más bajos, al tiempo que reducen los ingresos por impuestos corporativos en los Estados Unidos para igualar sus niveles más bajos como porcentaje de la economía desde la Segunda Guerra Mundial.

La secretaria del Tesoro, Janet L. Yellen, al implementar el plan, dijo que pondría fin a una “carrera a la baja” global de los impuestos corporativos que ha sido destructiva para la economía estadounidense y sus trabajadores.

“Nuestros ingresos fiscales ya se encuentran en su nivel más bajo en generaciones”, dijo la Sra. Yellen. “Si continúan cayendo más, tendremos menos dinero para invertir en carreteras, puentes, banda ancha e I + D”.

El plan, aunque ambicioso, no será fácil de implementar.

Algunas de las propuestas, como ciertos cambios en la forma en que se aplica un impuesto mínimo global a los ingresos corporativos, posiblemente podrían ser implementadas por el Departamento del Tesoro a través de una regulación. Pero la mayoría necesitará la aprobación del Congreso, incluido el aumento de la tasa impositiva corporativa. Dada la estrecha mayoría de los demócratas tanto en el Senado como en la Cámara, esa tasa propuesta podría caer. El senador Joe Manchin III de West Virginia, un voto decisivo crucial, ya ha dicho que preferiría una tasa corporativa del 25 por ciento.

El Sr. Biden indicó que estaba dispuesto a negociar, diciendo: “El debate es bienvenido. El compromiso es inevitable. Los cambios son seguros “. Pero agregó que “la inacción no es una opción”.

En el centro de la propuesta tributaria se encuentra un intento de reescribir décadas de disposiciones del código tributario que han alentado y recompensado a las empresas que acumulan ganancias en el extranjero.

Aumentaría la tasa de lo que es esencialmente un impuesto mínimo sobre el dinero que ganan las empresas estadounidenses en el extranjero, y aplicaría ese impuesto a una selección mucho más amplia de ingresos. También eliminaría las lucrativas deducciones fiscales para las empresas de propiedad extranjera que tienen su sede en países con impuestos bajos, como Bermuda o Irlanda, pero que tienen operaciones en los Estados Unidos a través de una nueva disposición del código fiscal que los funcionarios de Biden le han dado al cómic. -nombre infundido “ESCUDO”

“Estamos siendo bastante explícitos: no creemos que la transferencia de ganancias sea ventajosa desde la perspectiva de Estados Unidos”, dijo David Kamin, subdirector del Consejo Económico Nacional, en una entrevista. “Es un problema importante”, dijo, y agregó que con los cambios propuestos, “tenemos la oportunidad de liderar el mundo”.

La tasa del impuesto sobre la renta de las empresas en los Estados Unidos es actualmente del 21 por ciento, pero muchas grandes empresas estadounidenses pagan tasas impositivas efectivas que son mucho más bajas. Las corporaciones que tienen operaciones en varios países a menudo transfieren activos o ingresos, a veces en forma física, pero otras veces, simplemente en los libros de sus contables, entre países en busca de la factura fiscal más baja posible.

Las empresas también trasladan puestos de trabajo e inversiones entre países, pero a menudo por diferentes razones. En muchos casos, están siguiendo costos laborales más bajos o buscando clientes en nuevos mercados para expandir sus negocios. El plan Biden crearía nuevos incentivos fiscales para que las empresas inviertan en producción e investigación en Estados Unidos.

Las administraciones anteriores han tratado de frenar la deslocalización de empleos y ganancias. Los recortes de impuestos de Trump redujeron la tasa corporativa al 21 por ciento desde el 35 por ciento con la esperanza de alentar más inversión nacional. Estableció un impuesto mínimo global para las corporaciones con sede en los Estados Unidos y un esfuerzo relacionado destinado a reducir la transferencia de ganancias de las empresas extranjeras con operaciones en el país, aunque ambas disposiciones se vieron debilitadas por las regulaciones posteriores emitidas por el Departamento del Tesoro de Trump.

Los expertos en impuestos conservadores, incluidos varios involucrados en la redacción de la ley de 2017, dicen que no han visto evidencia de que la ley incite a las empresas a trasladar puestos de trabajo al extranjero. Biden ha reunido un equipo de funcionarios fiscales que sostienen que las disposiciones han dado a las empresas nuevos incentivos para trasladar inversiones y ganancias al extranjero.

El plan de Biden aumentaría la tasa del impuesto mínimo de Trump y lo aplicaría de manera más amplia a los ingresos que obtienen las empresas estadounidenses en el extranjero. Esos esfuerzos intentarían hacer menos atractivo para las empresas registrar ganancias en empresas con impuestos más bajos.

La propuesta de SHIELD es un intento de disuadir a las empresas estadounidenses de trasladar sus oficinas centrales al extranjero con fines fiscales, particularmente a través de la práctica conocida como “inversiones”, donde empresas de diferentes países se fusionan, creando una nueva empresa ubicada en el extranjero.

Según la ley actual, las empresas con sede en Irlanda pueden “despojar” de algunas de las ganancias obtenidas por las filiales en los Estados Unidos y enviarlas de vuelta a la empresa de Irlanda como pagos por cosas como el uso de la propiedad intelectual, y luego deducir esos pagos de su cuenta estadounidense. impuestos sobre la renta. El plan SHIELD no permitiría esas deducciones para empresas con sede en países con impuestos bajos.

Los profesionales de impuestos dicen que los cambios propuestos por Biden a esa ley podrían ser difíciles de administrar. Los grupos empresariales dicen que podrían obstaculizar a las empresas estadounidenses mientras compiten a escala global.

Los republicanos denunciaron el plan como malo para la economía de los Estados Unidos, y los legisladores del Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara de Representantes dijeron que “sus enormes aumentos de impuestos serán asumidos por los trabajadores estadounidenses y las pequeñas empresas”.

Pero el equipo de Biden espera que las propuestas, cuando se combinen con un esfuerzo a través de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos para negociar un acuerdo global sobre impuestos corporativos mínimos, inicien una revolución mundial sobre cómo y dónde se gravan las empresas. Eso se debe en parte a que los planes de Biden incluyen medidas destinadas a obligar a otros países a aceptar un nuevo impuesto mínimo global que la Sra. Yellen anunció el lunes.

Los funcionarios del Departamento del Tesoro estiman en su informe que los cambios propuestos al impuesto mínimo y la implementación del plan SHIELD recaudarían un estimado de $ 700 mil millones durante 10 años por sí mismos.

Los grupos empresariales advierten que los esfuerzos de la administración paralizarán a las empresas estadounidenses y han instado a Biden a esperar a que se desarrollen las negociaciones internacionales antes de seguir adelante con cualquier cambio.

Los miembros de la Mesa Redonda de Negocios, que representa a los directores ejecutivos corporativos en Washington, dijeron esta semana que el impuesto mínimo de Biden “amenaza con someter a Estados Unidos a una gran desventaja competitiva”. Instaron a la administración a asegurar primero un acuerdo global, y agregaron que “cualquier impuesto mínimo estadounidense debe estar alineado con el acordado a nivel mundial”.

Sin embargo, algunas empresas expresaron su apertura el miércoles a algunos de los cambios.

John Zimmer, presidente y fundador de Lyft, le dijo a CNN que apoyaba la tasa impositiva corporativa del 28 por ciento propuesta por Biden.

“Creo que es importante hacer inversiones nuevamente en el país y la economía”, dijo Zimmer. “Y a medida que crece la economía, también lo hacen los trabajos y también las necesidades de las personas para desplazarse”.

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